美国共和党参议员暨参议院银行数字资产小组主席Cynthia Lummis昨(3)日正式提出一项全面的「数字资产税收法案」，宣称要帮助加密货币产业取得关键胜利，并为全美数字资产使用者打造公平的竞争环境。Cynthia Lummis表示：为了保持我们的竞争优势，我们必须修改税法以拥抱数字经济，而非为数字资产使用者增添负担。这项开创性立法完全自给自足，削减了繁琐的官僚程序，并建立符合数字技术实际运作的常识性规则。我们不能允许过时的税务政策扼杀美国的创新，我的法案将确保美国人能够参与数字经济，而不会无意间违反税务规定。

 

公告指出，这项法案不仅将解决数字资产税收中的长期问题，还预计在2025至2034年财政窗口内，为联邦政府创造约6亿美元的净收入。

 

1、小额交易免税：

 

针对数字资产的出售或交换设立最低限额免税规则。若交易涉及现金、现金等价物(如支付稳定币)、用于积极经营业务的财产，或持有以产生收入的财产，则不适用此免税。具体限制包括：单笔交易价值及总收益不得超过300美元，年度总上限为5,000美元。

 

此规定将减轻普通使用者的税务合规负担，促进数字资产作为日常交易媒介的实用性。

 

2、数字资产借贷免税：

 

数字资产借贷协议通常不视为应税事件。此措施避免了暂时借出数字资产即触发税务后果的问题，鼓励合法借贷市场发展，提升资本效率，并与证券借贷的税务处理保持一致，消除数字资产市场的人为障碍。

 

3、洗售规则适用数字资产：

 

将数字资产纳入「特定资产」范畴，适用30天洗售规则，涵盖选择权、远期合约、期货及衍生品。此措施确保了数字资产与传统证券在税务上的公平性，避免市场投资决策的扭曲。

 

4、按市值计价选项：

 

允许数字资产经销商和交易者选择按市值计价(mark-to-market)税务处理：

 

经销商：如证券经销商般强制适用。

 

交易者：如证券交易者般可选择适用。

 

此规定使数字资产交易者享有与证券和商品交易者相同的税务待遇，消除资产类型间的歧视，并确保收入确认更符合交易业务的经济现实。

 

5、挖矿与质押收入延迟确认：

 

规定挖矿和质押收入在出售或处置产出资产前不予确认，确认时视为普通收入。此举避免了基于接收时波动且不确定的公允市场价值进行税务申报，解决纳税人因尚未变现资产而面临的现金流问题，促进数字资产挖矿和质押的长期发展。

 

6、慈善捐赠免评估：

 

旨在消除阻碍数字资产捐赠的官僚障碍。Lummis指出，积极交易的数字资产通常具有易于确定的公允市场价值，应与公开交易的证券享有类似待遇，以促进慈善事业并简化捐赠流程。

 

根据社群媒体平台X上的公开贴文，多位意见领袖(KOL)对该法案表示支持，认为其将为加密市场带来重大利好。例如，有社群成员就指出，法案的微额免税、取消质押双重课税以及与传统金融资产的税务平等化，将增强美国在全球数字资产市场的竞争力。

 

同时，还有市场分析人士预测，法案若顺利通过，将显著降低数字资产使用者的税务合规成本，并促进加密货币的日常应用。

 

不过，部分评论也提醒，法案最终能否成为法律，需视参议院和众议院的审议进程，以及共和党内部对财政影响的共识。